Вопрос: Гражданин РФ разместило деньги в 2012 году в акции ПАО «Газпром» и в 2024 году их продал. Брокер выполнил обязанность по сдаче декларации за 2024 год, но не учел затраты на покупку акций и были неправомерно начислены налоги на 300 000 рублей. Написал жалобу брокеру и он ответил, чтобы в налоговую гражданин РФ сам сдал уточняющую декларацию и предоставил им документы по затратам на покупку акций. По налогу должна быть применена нулевая ставка так, как акциями владело физическое лицо более 5 лет. Как правильно поступить в такой ситуации?
Ответ: В вашей ситуации есть несколько ключевых моментов, которые нужно учесть для правильного решения проблемы с налогообложением дохода от продажи акций ПАО «Газпром».
1. Правовая оценка ситуации
• Срок владения акциями – более 5 лет (2015–2024), значит, доход освобождается от НДФЛ (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
o Ошибка брокера – он не учел нулевую ставку (из-за владения >5 лет), расходы на покупку (если декларация подана с завышенной налоговой базой).
• Налоговая требует исправлений от брокера, а не от вас – это верно, так как брокер является налоговым агентом (ст. 226 НК РФ).
2. Что делать?
Шаг 1. Письменное требование к брокеру
Направьте брокеру претензию (заказным письмом с уведомлением), где укажите:
• Ваши акции не подлежат налогообложению (владели >5 лет).
• Брокер обязан подать уточненный расчет в налоговую (ст. 81 НК РФ).
• Приложите документы, подтверждающие дату покупки (выписки, договоры).
Пример формулировки:
"Прошу внести изменения в поданную налоговую отчетность за 2024 год, исключив доход от продажи акций ПАО "Газпром" в связи с освобождением от НДФЛ на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ (срок владения более 5 лет). В случае отказа прошу предоставить письменное обоснование."
Шаг 2. Если брокер отказывается
• Жалоба в ЦБ РФ (через онлайн-приемную): брокер нарушает требования ст. 226 НК РФ.
• Обращение в ФНС: подайте заявление о проведении проверки налогового агента (брокера). Укажите, что:
o Налог удержан неправомерно,
o Брокер не исполняет обязанности по уточнению данных.
Шаг 3. Возврат излишне уплаченного налога
Если брокер исправит отчетность:
• Налоговая сама вернет излишне уплаченный налог на ваш счет (ст. 78 НК РФ).
Если нет – подайте уточненную декларацию 3-НДФЛ с приложением документов (ст. 229 НК РФ), но это крайний вариант.
3. Важные нюансы
• Сроки:
o Брокер может уточнить отчетность в течение 3 лет (ст. 81 НК РФ).
o Возврат налога – в течение 3 лет с момента уплаты (ст. 78 НК РФ).
• Документы: сохраните все выписки, договоры с брокером, подтверждающие дату покупки акций.
Вывод
Давление на брокера (жалобы в ЦБ, ФНС) – самый эффективный способ. Налоговая обязана принять исправления от него, а не требовать декларацию от вас, так как он – налоговый агент. Если вопрос не решается, можно обратиться за судебной защитой (иск о признании действий брокера незаконными).